מה זה טופס 101 ואיך הוא עוזר בשמירה על זכויותיכם?

קודות זיכוי, תיאום מס, ועוד: מה זה טופס 101 ואיך הוא עוזר בשמירה על זכויותיכם?

הרבה פעמים, כאשר מתחילים עבודה חדשה, מישהו שם יבקש מכם למלא טופס תיאום מס 101. מאחר וברוב המקרים מי שמבקש מאיתנו לחתום על טופס תיאום מס 101 הוא דמות סמכותית כלשהי, כמו הבוס החדש, מנהלי כוח האדם או החשבונות, לרוב לא נעצור ונשאל מה זה טופס 101, אלא פשוט נחתום עליו בלי לחשוב יותר מדי, או להתעמק בו.

אבל מה אם לפני שנחתום נעצור רגע וננסה להבין מה זה טופס תיאום מס 101? כי אם נגיע לרגע החתימה עם קצת יותר הבנה על מהות הטופס הזה, הבנה על מה זה תיאום מס או מה מגיע לנו, נוכל לצאת מאוד נשכרים. לכן, אנחנו מזמינים אתכם להמשיך לקרוא את השורות הבאות, שבהן נסביר מהו טופס תיאום מס 101 ולמה הוא חשוב עבורכם - ובתקווה תוכלו גם אתם להרוויח. 

שימו לב: אם אתם קצרים בזמן ומעוניינים פשוט להבין איך למלא טופס 101 לתיאום מס, דלגו לחלק האחרון של הכתבה.

יישור קו עם רשויות המס: תיאום מס, טופס 101, והקשר ביניהם

טופס 101 הוא טופס של רשות המיסים שמטרתו לאפשר לעובדים שכירים ומקבלי קצבאות שונות (פנסיה, נכות ועוד) לקבל את ההטבות ואת זיכויי המס שאליהם הם זכאים. הטופס מציג לרשויות המס באופן מסודר את מצבו של אדם מסוים מבחינת השלכות מיסוי עליו. לכן הוא כולל התייחסות לנושאים כמו מקורות הכנסה, מספר ילדים, פרמטרים דמוגרפיים שעשויים להעניק הקלות מס (לדוגמה סטטוס משפחתי או מקום מגורים), ועוד. הטופס למעשה מאפשר למעסיק להבין כמה מס עליו לנכות במקור לעובד, וכן ליישר קו עם מס הכנסה בנוגע אליו. בחלק הבא של הכתבה נרחיב על נושא חשוב זה. 

הטופס לעיתים נקרא גם טופס תיאום מס 101 מאחר שהוא משמש גם לביצוע תיאום מס. אם רק עכשיו אתם שומעים בפעם הראשונה על תיאום מס, אנחנו ממליצים לכם לבקר בכתבה הזו על מנת לקבל הסבר מפורט על מה זה תיאום מס ואיך עושים אותו. אם לסכם את הנושא בקצרה, תיאום מס הוא תהליך שנועד לשכירים או אנשים אחרים (למשל פנסיונרים) שמקבלים הכנסות ממספר מקורות אשר חייבות במס. לדוגמה משכורות ממספר מעסיקים, פנסיה, קצבאות, מלגות, ועוד. תיאום מס אינו חובה, אבל מאוד מומלץ לעשות אותו. אם אדם מסוים התחיל עבודה חדשה ולא ביצע תיאום מס בזמן, הוא צפוי לגלות שמהשכר של העבודה השניה שלו נוכו במקור 47% מהשכר - כמעט חצי! זאת מאחר ובלי תיאום מס רשות המיסים גובה מראש את המס המקסימלי שהיא יכולה לגבות. 

בואו נודה בזה, לעבוד קשה כל החודש רק כדי לגלות שכמעט חצי מהשכר שמגיע לכם הועבר למס הכנסה במקום לחשבון הבנק שלכם, זה לא כיף בכלל. איך אפשר להימנע מהמצב הזה? ניחשתם נכון - ממלאים טופס תיאום מס 101 בזמן, ונמנעים מכל אי הנעימות הזו.

הייתם רוצים לקבל הקלת מס? טופס 101 לבעלי הטבות ונקודות זיכוי

למעלה ציינו שטופס 101 מהווה מעין יישור קו מבחינת מיסוי שאמור לחול על אדם מסוים בהתאם לפרמטרים אישיים שונים. נרחיב עכשיו על נושא זה, מאחר והוא יכול להיות שווה לכם הרבה מאוד כסף. 

במדינת ישראל, אוכלוסיות מסוימות זכאיות להטבות מס. הטבות מס אלו מעניקות לזכאים הקלות בתשלומי מיסים, בכך שהן מקטינות את גובה המס אשר מנוכה מהשכר או קצבת הפנסיה שלהם. במקרים מסוימים קיימים אפילו תנאים שמעניקים לאזרח מסוים פטור מלא מתשלום מס לתקופה של כמה שנים או אפילו כל החיים. 

אז איך רשויות המס יודעות מי זכאי להטבה, ובאיזה סדר גודל? או איך קובעים מי מקבל פטור מלא ממס? כאן נכנסת לפעולה שיטת נקודות הזיכוי ממס הכנסה שקיימת במדינת ישראל. נקודות זיכוי ממס הן יחידות המשמשות להפחתת תשלומי מיסים. בפועל, כל נקודות זיכוי ממס שוות ערך לסכום בשקלים, אשר אותו מנכים מתשלום המס של הזכאי. השווי בשקלים של כל נקודת זיכוי אינו קבוע, הוא משתנה משנה לשנה ומתעדכן על ידי רשות המיסים. נכון לכתיבת שורות אלו (אמצע 2023), נקודת זיכוי מס שווה 235 ש"ח בחודש, או 2,820 ש"ח בשנה. כלומר, אם לאדם מסויים יש נקודת זיכוי אחת ממס הכנסה, מהמיסים שהוא אמור לשלם ב- 2023 יקוזזו 2,820 ש"ח. אם יש לו 2 נקודות זיכוי, הוא זכאי למס מופחת בשווי 5,640 ש"ח בשנה, וכן הלאה. 

אז מי זכאי לנקודות זיכוי ממס, וכמה מגיע בכל מקרה? הנה כמה דוגמאות נפוצות: 

• תושב/ת ישראל - 2.25 נקודות זיכוי 

•  אישה עובדת - 0.5 נקודות זיכוי 

• הורה לילד/ים - הורים זכאים לנקודות זיכוי על הילד/דים. מספר נקודות הזיכוי משתנה בהתאם למספר הילדים והגילאים.

• הורה גרוש/ה, רווק/ה, אלמן/ה או פרוד/ה שחי בנפרד מההורה השני (ע"פ אישור פקיד שומה), מגדל/ת את הילדים ולא מקיים/ת משק בית משותף עם אדם אחר - 1 נקודת זיכוי

• גרוש שנישא שוב, והוא או בן זוגו הנוכחי משלמים מזונות לבן הזוג לשעבר - 1 נקודת זיכוי

• משלם מזונות עבור ילדים משותפים - 1 נקודת זיכוי או חלק ממנה (בהתאם לחלקו בכלכלת הילדים)

• הורה אחד (כשלילד אין הורה נוסף בחיים או שההורה השני לא ידוע) - 1 נקודת זיכוי. כמו כן, אותו הורה  זכאי לכל נקודות הזיכוי שמקבלים זוגות הורים לילדים.

• הורה לילד/ה שמקבל/ת גמלת ילד נכה - 2 נקודות זיכוי. למידע מלא ראו נקודות זיכוי ממס הכנסה בעד ילד או בוגר עם מוגבלות.

• תושב/ת קבוע/ה ביישוב בפריפריה שמזכה בהטבת מס - עובדים המתגוררים לפחות 12 חודשים ברציפות ביישוב שההטבה ניתנת בו זכאים לזיכוי ממס על הכנסה עד לתקרה שנקבעה. רשימת היישובים, שיעורי הזיכויים והתקרות נקבעים מדי שנה. למידע נוסף ראו זיכוי ממס הכנסה לתושבים בפריפריה.

• עולה חדש - מספר נקודות הזיכוי משתנה בהתאם למועד העלייה לארץ ולמספר החודשים שחלפו מיום העליה. למידע מלא: נקודות זיכוי ממס הכנסה לעולה חדש.

• עובדים נשואים (לא ידועים בציבור) המתגוררים עם בן זוג שאין לו הכנסה במהלך שנת המס עקב היותו עיוור, עם נכות מעל 90%, או מעל גיל פרישה - 1 נקודת זיכוי

• עובדים ועובדות בגיל 18-16 וכן בני זוגם (גם אם הם בגירים) - 1 נקודת זיכוי

• חייל/ת משוחרר/ת או מסיים/ת שירות לאומי-אזרחי - 1 נקודת זיכוי במשך 36 חודשים לאחר השחרור/סיום השירות

• בוגרי לימודים אקדמאים או לימודים מקצועיים - מספר נקודות הזיכוי ותקופת הזכאות נקבעים לפי סוג התואר (ראשון, שני, תעודת מקצוע, וכו) ומועד סיום הלימודים ביחס להגשת הטופס. לדוגמה: בוגרי תואר ראשון או שני זכאים לנקודת זכות עד שנה אחרי מועד סיום הלימודים.

• שימו לב, אוכלוסיות מסויימות זכאיות גם לפטור מלא ממס הכנסה. האוכלוסיה המרכזית שזכאית לפטור זה היא בעלי נכות קבועה בשיעור 90% או 100% (בהתאם לתנאים) או עיוורים. למידע מלא ראו פטור ממס הכנסה לעיוורים ולקויי ראייה, כמו גם פטור ממס הכנסה לאנשים עם נכות.
  

כפי שכתבנו, כאשר תמלאו טופס תיאום מס 101, אתם צפויים לציין בו האם אתם חלק מאחת הקבוצות האלו, וכך להסדיר את מספר נקודות הזיכוי במס שאתם אמורים לקבל. איך איך ממלאים טופס 101? בשורות הבאות נסביר הכל.

כך עושים זאת: איך למלא טופס 101

אוקי, אז עכשיו כשאנחנו מבינים מה זה טופס 101 ואיך הוא יכול לעזור לכם לעשות תיאום מס, לקבל נקודות זיכוי ולהמנע מגביה מקסימלית, בואו נבין איך ממלאים טופס 101. 

טופס תיאום מס 101 מחולק למספר חלקים שכל אחד מהם מסומן באות, ומתמקד בנושא שונה:

• 
  חלק א' של טופס 101 לתיאום מס מיועד למילוי על ידי המעסיק. המעסיק ימלא בו את שם החברה, כתובת, מספר תיק ניכויים, ועוד. כלומר, העובד צריך להתחיל למלא טופס 101 לתיאום מס רק החל מחלק ב' של הטופס.

• בחלק ב' העובד ימלא את פרטיו האישיים (שם, תעודת זהות, מצב משפחתי, ועוד). 

• בחלק ג' של טופס 101 העובד ימלא את פרטי הילדים עד גיל 18 שלו (הרי הורים זכאים לנקודות זיכוי, זוכרים?).

• בחלק ד' העובד יצהיר על הכנסותיו מהמעסיק שעבורו הוא ממלא את הטופס 101 לתיאום מס: האם מדובר במשכורת חודשית, משכורת בעד עבודה נוספת, משכורת חלקית, קצבה, מלגה, ועוד.

• בחלק ה' של טופס 101 לתיאום מס העובד יצהיר על מקורות ההכנסה האחרים שלו. בחלק זה הוא גם יצהיר האם הוא מבקש נקודות זיכוי, וכן האם מהמשרה האחרת הוא מקבל הפרשות לקרן השתלמות או קצבאות כלשהן.

• בחלק ו' של טופס 101 לתיאום מס העובד ימלא את פרטי בן או בת הזוג. פעמים רבות רשויות המיסים מתייחסות למשק בית כיחידת מס אחת. כלומר, הם בוחנים את גובה המס שעל אדם כלשהו לשלם לאו דווקא לפי הכנסתו בלבד, אלא בשילוב עם בן או בת הזוג.

• בחלק ז' של הטופס העובד יציין האם חלו שינויים כלשהם בחייו אשר עשויים להשפיע על גובה המס, כמו גירושין או מעבר לישוב בפריפריה.

בחלק ח' של טופס 101 לתיאום מס יש לנו מקום לבקש נקודות זיכוי שונות עקב מצבנו האישי. כאן העובד יכול לסמן האם הוא סובל מנכות או מגבלה כלשהי, האם הוא עולה חדש, הורה יחיד, חייל משוחרר, ועוד.

• בחלק ט' של הטופס ניתן לבקש תיאום מס, וזאת על מנת להמנע ממצב שבו 47% מהמשכורת מנוכה מראש לטובת מס הכנסה. אם אתם עובדים ביותר מעבודה אחת או מקבלים גמלה או קצבה בנוסף לעבודה, חשוב מאוד למלא את החלק הזה.

• חלק י' הוא הצהרה שבה ממלא הטופס מצהיר כי הפרטים שמסר נכונים.

בנוסף להנחיות האלו, לאנשים רבים יש שאלות הנוגעות לטופס 101. הנה התשובות לכמה מהשאלות הנפוצות יותר שבהן אנו נתקלים: 

• איפה מוצאים טופס 101? 

אם אתם עובדים שכירים, ברוב המקרים המעסיק צפוי לספק לכם טופס 101 לתיאום מס. סביר שזה יקרה ממש ביום הראשון שלכם בעבודה החדשה. אתם צפויים לקבל אותו מהמנהל הישיר שלכם, מחלקת כוח אדם או הנהלת חשבונות. במידה ומסיבה כלשהי אתם צריכים למלא טופס 101 אך המעסיק לא מספק לכם אותו תוכלו למצוא אותו בקלות באתר הממשלה. לאחר שתמלאו את הטופס, הגישו אותו למעסיק או גורמים אחרים שאולי יבקשו אותו מכם (כמו יועץ מס). 

• איזה מסמכים יש לצרף לטופס 101? 

כדי להוכיח את זהותכם, תצטרכו לצרף לטופס 101 עותק של תעודת הזהות שלכם, כולל הספח. במידה ואתם סבורים שאתם זכאים לנקודות זכות כלשהן, צרפו לטופס גם אסמכתאות רלוונטיות עבורן. לדוגמה, אם סיימתם תואר אקדמי, צרפו מסמך המאשר זאת מהמכללה או האוניברסיטה. 

• מתי צריך להגיש טופס 101 לתיאום מס?

כדי שהבקשה שלכם תכנס לתוקף ותעובד בזמן, יש להגיש טופס 101 בתוך 7 ימים מתחילת העבודה החדשה, או ביום שבו קיבלתם את המשכורת הראשונה (המוקדם מהשניים). תצטרכו גם להגיש טופס 101 בתחילת כל שנת מס (כלומר בתחילת ינואר של כל שנה). שימו לב, תצטרכו להגיש טופס 101 גם במידה ואחד השינויים שרלוונטיים לנקודות זיכוי חל עליכם, כמו שינוי במקום מגורים או שינוי במצב המשפחתי. לפי ההנחיות הרשמיות, יש להגיש מחדש טופס 101 לתיאום מס תוך 7 ימים מהשינוי, ובסעיף ז' לציין את השינוי שחל, את המועד שבו הוא התרחש ומתי דווח על כך למעסיק. במידה והגשתם את טופס 101 לתיאום מס אחרי יותר מ- 7 ימים, יתכן ותצטרכו בהמשך להגיש בקשה להחזר מס כדי לקבל את מלוא הזיכוי רטרואקטיבית. 

תיאום מס וטופס 101: כמה טיפים לסיום

כדי שתוכלו להפיק את המירב ממילוי טופס 101, הנה כמה טיפים אחרונים שיכולים לעזור לכם:

• הגישו את טופס 101 כמה שיותר מוקדם מרגע תחילת העבודה החדשה. אם תתעכבו אתם יכולים לגלות שנוכו לכם 47% מס מהמשכורת, או שנקודות הזיכוי לא נזקפו לזכותכם - וחבל! 

• חלק מהמעסיקים נותנים לעובדים טופס 101 עם חלק מהפרטים ממולאים מראש. לדוגמה השם, מספר תעודת הזהות, הכתובת, ועוד. למרות שמדובר במחווה של רצון טוב מצד המעסיק שמעוניין לחסוך לכם זמן, חשוב לוודא שכל הפרטים שהוא מילא עבורכם על טופס 101 לתיאום מס נכונים. לפעמים טעות קטנה יכולה לעלות לכם ביוקר. 

• מלאו רק פרטים נכונים! אל תבחנו את רשות המיסים עם בקשה לנקודות זכות שלא מגיעות לכם. מילוי שגוי של טופס 101 מהווה עבירה פלילית, ואם תמצאו אשמים עשויים לחול עליכם עונשים לא נעימים. 

עכשיו אתם יודעים מהו טופס 101 ואיך הוא עוזר לכם להסדיר תיאום מס ונקודות זיכוי. אנחנו מקווים שתשתמשו בידע הזה כדי לעמוד על מלוא זכויותיכם, שיכולות להיות שוות גם עשרות אלפי שקלים לזכותכם מדי שנה. 

מדריך זה אודות טופס 101 תיאום מס הובא לכם על ידי תן ביס במטרה לסייע לשליחים הזכאים למילוי נכון של טופס זה.